מתי כדאי להשתמש ב"נאמנות" (הקדש) במסגרת צוואה?

רבים אינם מודעים ליתרונות הגלומים בהקמת נאמנות או הקדש במסגרת צוואה, בהתאם לחוק הנאמנות. מדובר בכלי משפטי גמיש המאפשר למוריש להגדיר כיצד ינוהלו נכסיו לאחר מותו, גם במצבים שבהם החוק הרגיל אינו מאפשר זאת. נאמנות היא זיקה לנכס שבמסגרתה מחזיק נאמן בנכס ופועל בו לטובת נהנה או למטרה ציבורית מוגדרת – ולא לטובתו האישית.

מהי נאמנות ומתי משתמשים בה?

נאמנות מאפשרת להקנות נכסים למטרה ברורה, גם בלי לציין שמות של אנשים מסוימים, למשל לטובת "מתן מלגות לסטודנטים נזקקים" או "סיוע לנפגעי אלימות". ללא שימוש בכלי של נאמנות, לא ניתן לנסח צוואה כללית כזו, משום שחוק הירושה דורש לציין בבירור את שמות היורשים ואת הנכסים שהם מקבלים.

תנאים ליצירת הקדש בצוואה

חוק הנאמנות קובע ארבעה יסודות ליצירת הקדש:

1. כוונת היוצר (המנוח) ליצור הקדש.
2. קביעה ברורה של מטרות ההקדש.
3. הגדרת הנכסים המשמשים את ההקדש.
4. קביעת תנאי הניהול של הנאמנות.

תחילת ההקדש היא עם העברת השליטה בנכסים לנאמן, ובמקרים שבהם נמצאו נכסים המשמשים כהקדש ללא כתב הקדש, בית המשפט רשאי להצהיר על קיומו ולהגדיר את מטרותיו ותנאיו.

באיזה מצבים כדאי לשקול הקדש בצוואה?

המחוקק הגביל את כוחו של המוריש לשלוט ברכושו לאורך דורות רבים, למשל בכך שניתן להוריש "שרשרת" של עד שני יורשים בלבד. לכן אי אפשר לקבוע בצוואה שרכוש יעבור לילדים, אחריהם לנכדים וכן הלאה עד אין סוף כיורש אחר יורש. באמצעות הקמת נאמנות בצוואה, ניתן לעקוף את ההגבלה: היורש הוא הנאמנות, וקרובי המשפחה הם הנהנים ולא היורשים הישירים.

דוגמה: ראובן קובע בצוואתו כי כל רכושו יעבור לנאמן שיֵנהל את הנכסים, ישכיר דירות ויחלק את ההכנסות בין ילדיו. אם אחד הילדים ילך לעולמו, חלקו יועבר לנכדיו של ראובן. כך מבוצעת חלוקה גמישה בהתאם לרצון המוריש, תוך שמירה על שלמות הרכוש.

נאמנות שימושית במיוחד כאשר אחד הנהנים מתמודד עם קשיים כלכליים, התמכרות, מוגבלות או מתקשה בניהול כספים עצמאית מכל סיבה שהיא. במקרה כזה אפשר להפקיד את חלקו בנאמנות עם נאמן מקצועי שינהל את הכסף עבורו לפי הוראות מדויקות.

דוגמא מפסק דין

שלוש שנים וחצי לפני פטירתה ערכה המנוחה בטי לישיצקי צוואה וחתמה עליה בפני שני עדים, ובה ביקשה למסור את כל רכושה ל "חייל טוב, בן-אדם, שרוצה ללמוד ואין לו אפשרות, לסייע לו ללמוד, לרכוש עבורו דירה ולקדמו בחיים. החייל יגיד קדיש לזיכרי".

בית המשפט המחוזי פסל את הצוואה בטענה שאין בה זהות יורש. בערעור קבע בית המשפט העליון כי למרות שלא צוינו שמות נהנים, מהצוואה משתמעת כוונה להקים נאמנות לטובת מטרה מסוימת – ולפיכך יש לכבד את רצון המנוחה ולקיים אותה באמצעות נאמנות. עוד נקבע כי נאמנות לאחר המוות יכולה להיווצר רק באמצעות צוואה ולא באמצעות חוזה, כדי למנוע סתירה עם איסור על הסכמי ירושה עתידיים.

(ע"א 4660/94 היועץ המשפטי לממשלה נ' משה לישיצקי [1999])

לסיכום נאמנות או הקדש בצוואה הם כלים משפטיים רבי עוצמה לתכנון העברת רכוש, במיוחד במצבים משפחתיים או כלכליים מורכבים. שימוש נכון בהם מאפשר לשמור על רצון המוריש, להגן על נכסי המשפחה ולתמוך בנהנים לאורך שנים בהתאם להוראות מפורטות ומחושבות. מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום כדי לנסח צוואה מדויקת, ברורה ומפורטת ככל האפשר.